Hur värderar man tillgångar i bouppteckningen?

Tillgångarna i en bouppteckning ska värderas till det värde de hade på dödsdagen. Här går vi igenom hur olika typer av tillgångar värderas.

Huvudprincip: Marknadsvärde

Huvudregeln är att tillgångar ska tas upp till sitt marknadsvärde – det pris som egendomen sannolikt skulle inbringa vid en försäljning på öppna marknaden.

Olika tillgångstyper

Bankkonton

Värdet är det exakta saldot på dödsdagen
Begär kontoutdrag från banken med saldo per dödsdatum
Glöm inte upplupen ränta

Aktier och värdepapper

Börsnoterade aktier: kursen på dödsdagen
Om dödsdagen var en helgdag används kursen för närmast efterföljande vardag
Fonder: andelsvärdet (NAV) på dödsdagen

Fastigheter

Det finns två huvudsakliga sätt att värdera fastigheter:

Taxeringsvärdet – Används ofta i enklare bouppteckningar. Taxeringsvärdet ska motsvara 75% av marknadsvärdet.
Marknadsvärdet – Kan krävas vid bodelning eller om arvingarna ska använda ett annat värde vid arvskiftet. Då kan en värdering göras av mäklare.

Viktigt: I bouppteckningen behöver inte marknadsvärden användas för fastigheter. Vid arvskiftet kan ni använda vilka värden ni vill, så länge dödsbodelägarna är ense.

Bostadsrätter

Marknadsvärdet ska användas
Be en mäklare om en värdering eller använd jämförbara försäljningar i området

Fordon

Marknadsvärdet, vilket kan baseras på liknande fordon till salu
Skattemyndigheten kan godta värdering baserad på inköpspris med avdrag för ålder och skick

Lösöre (möbler, husgeråd m.m.)

Ska tas upp till marknadsvärdet
Möbler, husgeråd och liknande har ofta lågt marknadsvärde trots högt affektionsvärde
Vanligt att värdera till sammanlagt 1 000–2 000 kr per rum för normalt bohag
Värdefullare föremål som konst, smycken och antikviteter värderas separat

Fordringar

Tas upp till nominellt belopp
Om fordran är osäker kan en notering göras om detta

Värdeintyg

För vissa tillgångar behöver du skaffa skriftliga värdeintyg:

Fastigheter: taxeringsbevis från Skatteverket
Värdepapper: depåbesked från bank/fondbolag
Fordon: värdering från bilhandlare eller Trafikverket
Bostadsrätter: värdering från mäklare

Tips

Dokumentera alla värderingar med underlag
Vid osäkerhet – ta hellre för högt än för lågt värde
Var konsekvent i värderingsmetoden för liknande tillgångar